近日，广东印发《关于高质量发展资本市场助力广东现代化建设的若干措施》，推出28条举措。作为资本市场的基石，上市公司是推动中国经济增长的重要力量。广东省的上市公司数量及总市值位居全国前列。相关数据显示，截至2024年底，广东省上市公司总量达1205家，其中A股上市公司875家，领跑全国。

佛山市顺德区税务局干部走进美的集团，了解企业税务管理情况。钟航 摄

        然而，随着新业态和新经营模式的不断涌现，上市公司生产经营、交易活动以及投融资安排等日趋复杂，如何准确适用税法进而提高税收确定性、防范税务风险，成了许多企业的研究课题。近日，笔者走访广东多家企业，发现很多上市公司正通过优化组织架构、完善内控机制，不断推进税务合规。

        从“被动应对”到“主动管理”：税务合规经营理念深入人心

        “‘合规创造价值’是公司一直以来坚持的经营理念。早些年我们更多是依赖税务部门的风险预警，现在则是主动管理。”广东世运电路科技股份有限公司财务总监王政钧强调。世运电路是江门市首家在上交所A股主板上市的企业，自2018年起，已连续6年获评A级纳税人。
        内部控制质量越好的企业，税务风险越低。目前，结合自身特点自主建立有效的涉税内控风险防范机制、树立诚信合规的经营理念，已成为许多上市公司内部的“标准配置”。
        “白色家电”龙头企业——美的集团股份有限公司，在全球拥有22个海外生产基地，产品出口至200多个国家和地区，其海外销售占公司总营收的40%以上。为让税务管理活动匹配经营业务活动，美的分设国内国外两个税务管理部门，将涉税风险进一步细化，分类型开展管理活动。
        美的集团国内税务负责人陈志文介绍，集团主要通过下设国内税务共享中心和海外税务能力中心两个模块实现税务风险管理，其中国内税务共享中心负责集中处理国内主体的税务标准化业务，以及涉税系统的数字化建设和税务风险合规管理工作；海外税务能力中心负责统筹管理跨境税务合规、国别报告及海外税收争议应对，通过按区域配置本地化税务专家，适配多国税法差异，规避境外涉税风险。
        如何让税务合规理念生根落地？广州迈普再生医学科技股份有限公司也有自己的一套做法。
        早在2017年正式启动IPO申请工作之时，迈普医学就借助专业服务机构的支持，进一步完善了符合上市公司要求的财务管理体系和内部控制体系。除了内部成立审计监察部，公司还专门聘请专业税务审计机构，每年对纳税缴费情况进行审计监督。上市筹备阶段，迈普医学获得了税务机构出具的税务无违法违规证明，为企业上市提供了信用保障。从2015年起，迈普医学一直被评为A级纳税信用企业。
        在迈普医学董事长袁玉宇看来，企业的合规能力直接决定其抗风险能力和市场寿命。“从短期来看，围绕合规经营的一系列税务举措，可能会增加一定的运营成本，但从长期而言，这是企业融入良性经济生态、获得政策支持、赢得社会信任的必由之路。”袁玉宇说。
        从“传统手段”到“数字赋能”：税务合规管理手段全面升级

        早在2017年，广东税务部门就与美的集团联合开发了税务风险防御系统（简称TRD系统），系统内嵌内控指标、征管指标、税源指标等五大类共计51项指标，实现了全税种、全流程、实时性税务风险防控。在实际经营过程中，企业一旦突破风险指标值，系统就会实时进行预警提示，并辅助企业立刻纠正。同时，系统还会向税务机关输出风险报告，税务机关可根据风险的不同等级，开展针对性服务和管理。

        “TRD系统运行至今，帮美的集团精准拦截了许多风险事项，及时避免了滞纳金、罚款、信用评级下降等损失。”陈志文说。2020年，广东税务部门在TRD系统基础上进一步改造，推出更具有普适性的大企业税收遵从合作系统（简称“TCCS”系统）。
        不少上市公司也自主开发相应的信息化系统工具，确保各项税务合规措施和管理方法落地。“自2021年开始，集团就开始建设覆盖全集团涉税业务场景的税务管理系统，系统集成了发票的进项和销项全生命周期管理、纳税申报等核心模块。”广东海大集团股份有限公司CFO杨少林介绍。
        据了解，该系统与海大集团各业务系统进行对接，可对进项发票进行全面查验，确保发票合规，实现销项发票与业务数据相匹配，防止虚开，并且根据内嵌的税务规则，还能每月自动算税和生成纳税申报表。杨少林说，海大集团是国家税务总局第一批“乐企直连”纳税申报试点单位，即将上线的“乐企直连”纳税申报模块，将实现海大集团税务系统与电子税务局纳税申报的直连和一键自动申报功能，进一步提升集团税务合规管理的效率。
        从“管控风险”到“促进发展”：税企共筑合规生态新格局

        “这份‘体检报告’很翔实，建议也很有针对性！”广东德美精细化工集团股份有限公司财务总监徐伟边展示企业的集团税收遵从评价报告边说。报告不仅详细分析了企业税收遵从情况，还针对性地提出了四项税务管理建议，帮助企业集团规避潜在风险。

        大企业集团税收遵从评价是广东税务部门对总部在粤千户集团推出的一项服务举措，旨在通过对企业集团整体税收遵从情况的评估，帮助集团加强税务内控管理，识别和防范税务风险，提升集团整体性税收遵从能力。
        “我们还收到过税务部门推送的《纳税信用动态分析报告》，反馈纳税信用评价、分数变动情况及优化管理建议，非常实用。”徐伟说。
        依法诚信纳税是企业合规经营的一个重要方面，广东税务部门持续深入推进纳税信用体系建设，推动纳税信用的含金量不断提升。
        “我们初步算了一下，在纳税信用等级被评为A级后，税务机关检查频次降低了80%，供应链合作伙伴主动将账期缩短15天到30天，银行综合授信额度提升了120%……”在即将结束采访时，世运电路财务总监王政钧算了一笔笔合规经营带来的“效能账”。
        税务合规不是负担，而是转型升级的契机；合规不是终点，而是经营走向稳健的起点——采访过程中，不少上市公司财务负责人强调这一点。从“要我合规”到“我要合规”，从被动遵从到主动治理，从单点突破到生态共建，上市公司与税务部门的“双向奔赴”，正为中国经济发展注入更稳健的动能。