| [主持人] 如果您希望进一步了解资源环境税相关政策，可以关注天津市税务局网站或微信公众号进行查询，也可以到各区税务部门咨询，还可以拨打12366纳税缴费服务热线。谢谢大家，再见！ [2024-08-15 16:44:27] |
| [主持人] 时间关系，本次在线访谈活动就要结束了，非常感谢资源和环境税处三位同志的支持和配合，也特别感谢广大网友对我们活动的热情参与，现场来不及回答的问题，之后会以文字形式在本网站公布。 [2024-08-15 16:43:03] |
| [陈昱杉] 另外，纳税人可以依据《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》查询自己购买的汽车是否可以享受车船税减免优惠。具体可在工业和信息化部管网“政务公开-政策文件-文件发布-公告”一栏获取《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》。截止到2024年8月13日已发布了64批。 [2024-08-15 16:41:30 ] |
| [陈昱杉] 3.通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准；
4.新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求。 [2024-08-15 16:39:01 ] |
| [陈昱杉] （二）免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准：
1.获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车；
2.符合新能源汽车产品技术标准； [2024-08-15 16:37:29 ] |
| [陈昱杉] 二、对新能源车船，免征车船税。
（一）免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。 [2024-08-15 16:36:07 ] |
| [陈昱杉] 2.综合工况燃料消耗量应符合标准。
（二）减半征收车船税的节能商用车应同时符合以下标准：
1.获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的轻型和重型商用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料轻型和重型商用车）；
2.燃用汽油、柴油的轻型和重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准。 [2024-08-15 16:34:26 ] |
| [陈昱杉] 一、对节能汽车，减半征收车船税。
（一）减半征收车船税的节能乘用车应同时符合以下标准：
1.获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车）； [2024-08-15 16:32:13 ] |
| [陈昱杉] 《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号）规定： [2024-08-15 16:30:33 ] |
| [陈昱杉] 需要根据具体情况享受减免政策。
《中华人民共和国车船税法》第四条规定，对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。 [2024-08-15 16:29:08 ] |
| [主持人] 电动汽车需要缴纳车船税吗？ [2024-08-15 16:27:07] |
| [庄斌] 需注意，依法复垦应由自然资源主管部门会同有关行业管理部门认定并出具验收合格确认书。 [2024-08-15 16:26:50 ] |
| [庄斌] 属于《中华人民共和国耕地占用税法》第十一条规定情形可申请退税。
即，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。 [2024-08-15 16:26:02 ] |
| [主持人] 缴纳耕地占用税后可以申请退税吗？ [2024-08-15 16:24:05] |
| [陈昱杉] 根据《财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税〔2018〕74号），对节能汽车，减半征收车船税。对新能源车船，免征车船税。 [2024-08-15 16:23:07 ] |
| [主持人] 节约能源、新能源汽车缴纳车船税的优惠是如何规定的？ [2024-08-15 16:21:56] |
| [梁菲] 应税污染物的计税依据，按照《中华人民共和国环境保护税法》第七条所列的方法确定。应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。另外，应税固体废物按照固体废物的排放量确定，应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。 [2024-08-15 16:21:15 ] |
| [主持人] 应税污染物的排放当量应如何计算？ [2024-08-15 16:19:37] |
| [陈昱杉] 需注意，已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。 [2024-08-15 16:19:10 ] |
| [陈昱杉] 《中华人民共和国车船税法实施条例》第十九条规定，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。 [2024-08-15 16:18:20 ] |
| [主持人] 已缴纳车船税的车辆，还可以申请退税吗？ [2024-08-15 16:16:39] |
| [庄斌] 《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（2021年第9号）规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》。
即，纳税人申报资源税应填报《财产和行为税纳税申报表》。 [2024-08-15 16:15:48 ] |
| [主持人] 纳税人申报资源税应填报哪些报表？ [2024-08-15 16:13:10] |
| [庄斌] 不可以。
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 [2024-08-15 16:11:15 ] |
| [主持人] 水资源税可以享受“六税两费”减免优惠吗？ [2024-08-15 16:09:19] |
| [陈昱杉] 可通过办税服务厅、电子税务局办理环境保护税申报。 [2024-08-15 16:08:27 ] |
| [陈昱杉] 根据《天津市环境保护税核定征收办法》（国家税务总局天津市税务局 天津市生态环境局公告 2022年第8号）附件3《施工扬尘产生、削减系数表和施工扬尘控制措施及达标要求》规定，申报施工扬尘产生、削减系数。
[2024-08-15 16:07:17 ] |
| [主持人] 问一下环保税消减系数怎么确定？需要准备什么资料？必须到税务局柜台办理吗？ [2024-08-15 16:05:14] |
| [庄斌] 根据《中华人民共和国环境保护税法》第四条规定，有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。 [2024-08-15 16:03:28 ] |
| [主持人] 交完污水处理费还需要交排污方面的环保税吗？ [2024-08-15 16:01:28] |
| [陈昱杉] 可让施工方提供环保税完税凭证。 [2024-08-15 16:00:36 ] |
| [主持人] 建设企业如何知道施工方环保税有没有缴纳齐全？ [2024-08-15 15:59:51] |
| [庄斌] 根据《中华人民共和国环境保护税法》第二条规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。 [2024-08-15 15:58:47 ] |
| [主持人] 工程项目的环保税由施工企业缴纳还是建设企业缴纳？ [2024-08-15 15:56:38] |
| [陈昱杉] 根据《中华人民共和国环境保护税法》第三条规定，本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。 [2024-08-15 15:55:45 ] |
| [主持人] 环境保护税包含那些？ [2024-08-15 15:54:22] |
| [庄斌] 在本市武清区、宝坻区、宁河区、静海区、蓟州区行政区域内占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地的，每平方米适用税额为二十一元。 [2024-08-15 15:53:51 ] |
| [庄斌] 在本市滨海新区、东丽区、西青区、津南区、北辰区行政区域内占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地的，每平方米适用税额为二十八元。 [2024-08-15 15:51:44 ] |
| [庄斌] 在本市武清区、宝坻区、宁河区、静海区、蓟州区行政区域内占用耕地的，每平方米适用税额为三十元。 [2024-08-15 15:49:45 ] |
| [庄斌] 在本市滨海新区、东丽区、西青区、津南区、北辰区行政区域内占用耕地的，每平方米适用税额为四十元。 [2024-08-15 15:48:24 ] |
| [庄斌] 《天津市人民代表大会常务委员会关于天津市耕地占用税具体适用税额的决定》对本市税额标准作如下规定： [2024-08-15 15:47:13 ] |
| [庄斌] 按照《中华人民共和国耕地占用税法》第三条规定，耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。 [2024-08-15 15:46:13 ] |
| [主持人] 耕地占用税的计税依据、税率是如何规定的？ [2024-08-15 15:44:40] |
| [梁菲] 对于建筑工地按建筑面积计算；市政工地按施工面积计算，施工面积为建设道路红线宽度乘以施工长度，其他为三倍开挖
宽度乘以施工长度，市政工地分段施工时按实际施工面积计算。 [2024-08-15 15:43:25 ] |
| [梁菲] 施工扬尘大气污染物应纳税额=应税大气污染物当量数×单位税额
应税大气污染物当量数=扬尘排放量÷污染当量值
扬尘排放量=（扬尘产生量系数-扬尘排放量削减系数）（千克/平方米·月）×月建筑面积(或施工面积平方米) [2024-08-15 15:39:17 ] |
| [梁菲] 施工扬尘是指本地区所有进行建筑工程、市政工程、拆迁工程和道桥施工工程等施工活动过程中产生的对大气造成污染的总悬浮颗粒物、可吸入颗粒物和细颗粒物等粉尘的总称，按照一般性粉尘确定大气污染物当量值。其应税大气污染物应纳税额计算方法如下： [2024-08-15 15:36:00 ] |
| [梁菲] 需要。
《天津市环境保护税核定征收办法》第七条规定如下： [2024-08-15 15:32:14 ] |
| [主持人] 建筑项目工地需要缴纳环境保护税吗？如何计算缴纳？ [2024-08-15 15:31:15] |
| [陈昱杉] 电子税务局、办税服务厅和保险机构代扣代缴等三种缴纳方式。 [2024-08-15 15:29:31 ] |
| [主持人] 车船税的缴纳方式有哪些？ [2024-08-15 15:27:19] |
| [庄斌] 应税资源的具体范围，由《中华人民共和国资源税法》所附《资源税税目税率表》确定。如：原油、天然气、煤、铁、盐等。 [2024-08-15 15:26:04 ] |
| [庄斌] 按照《中华人民共和国资源税法》第一条规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依法缴纳资源税。 [2024-08-15 15:23:04 ] |
| [主持人] 资源税的征税范围是什么？哪些情况需要缴纳资源税？ [2024-08-15 15:20:58] |
| [庄斌] （三）点击【提交申报】，系统提示申报成功。 [2024-08-15 15:19:09 ] |
| [庄斌] 2、填表式申报
进入功能界面，点击【填表式申报】。系统跳转到水资源税申报信息界面，系统自动带出本期应申报的水资源申报信息，根据采集时选择的取用水行业类型，自动匹配适用《水资源税申报表A表》或《水资源税申报表B表》。点击税源编号，可跳转到《水资源税申报表A》界面或者《水资源税申报表B》界面。 [2024-08-15 15:17:48 ] |
| [庄斌] （2）按次申报：申报类型为按次的，各项申报数据在申报时系统自动录入（相关数据可以手动修改）。 [2024-08-15 15:13:52 ] |
| [庄斌] （二）1、确认式申报
（1）按期申报：“本期取水量”通过信息共享可以获取的可直接点击【提交申报】；无法获取的，可在“本期取水量”进行数据录入后再点击【提交申报】。 [2024-08-15 15:12:18 ] |
| [庄斌] （一）登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【水资源税申报】功能菜单。 [2024-08-15 15:09:46 ] |
| [主持人] 电子税务局如何申报水资源税？ [2024-08-15 15:07:37] |
| [庄斌] 同时，根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对我市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收耕地占用税。 [2024-08-15 15:06:01 ] |
| [庄斌] 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。 [2024-08-15 15:02:19 ] |
| [庄斌] 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。 [2024-08-15 15:00:01 ] |
| [庄斌] 农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。 [2024-08-15 14:57:14 ] |
| [庄斌] 按照《中华人民共和国耕地占用税法》第七条规定，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。 [2024-08-15 14:55:24 ] |
| [主持人] 纳税人缴纳耕地占用税有什么优惠政策？ [2024-08-15 14:52:14] |
| [梁菲] 同时，《中华人民共和国环境保护税法》第四条规定，有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；
（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。 [2024-08-15 14:50:27 ] |
| [梁菲] 《中华人民共和国环境保护税法》第二条规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依法缴纳环境保护税。 [2024-08-15 14:46:35 ] |
| [梁菲] 按照《中华人民共和国环境保护税法》第三条规定，本法所称应税污染物，是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。 [2024-08-15 14:43:16 ] |
| [主持人] 环境保护税的征税范围是什么？哪些情况需要缴纳环境保护税？ [2024-08-15 14:41:09] |
| [陈昱杉] 纳税人可以凭交强险保单到保险机构所在地的税务机关开具完税证明。 [2024-08-15 14:39:47 ] |
| [主持人] 保险公司代收的车船税，如何取得完税证明？ [2024-08-15 14:37:55] |
| [庄斌] 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对我市增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税（不含水资源税）。 [2024-08-15 14:36:34 ] |
| [庄斌] 同时，按照《天津市人民代表大会常务委员会关于天津市资源税适用税率、计征方式及减征免征办法的决定》第八条规定，纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，本市可以根据其损失程度减征资源税，但减税额最高不超过其遭受重大损失当年的资源税应纳税额。 [2024-08-15 14:35:26 ] |
| [庄斌] 从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税；高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税；稠油、高凝油减征百分之四十资源税；从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。 [2024-08-15 14:33:58 ] |
| [庄斌] 按照《中华人民共和国资源税法》第六条规定，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气；煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，可以免征资源税。 [2024-08-15 14:32:47 ] |
| [主持人] 纳税人缴纳资源税有什么优惠政策？ [2024-08-15 14:30:33] |
| [主持人] 各位网友大家下午好！欢迎参加国家税务总局天津市税务局网站在线访谈。今天，我们有幸邀请到天津市税务局资源和环境税处的三位同志，围绕资源环境税工作在线解答网友提出的问题。欢迎三位同志的到来，也欢迎广大网友的关注和参与。 [2024-08-15 14:29:15] |