在线访谈

[主持人] 社会保险费合规管理不是负担，而是更科学的成本管控方式，是企业可持续发展的必由之路。请广大缴费人合规经营，依法缴费，护航企业行稳致远！由于时间关系，本次在线访谈就要结束了，感谢广大纳税人、缴费人对我们活动的热情参与。如果您希望进一步了解社保费的相关政策，您可关注天津市税务局网站或微信公众号，也可以到各区税务局进行咨询，还可以拨打12366纳税缴费服务热线。谢谢大家，再见！ [2026-05-22 11:35:05]

[王之] 例如，4月份申报社保费时，用人单位因未及时办理退工减员手续，税务系统仍有3月已离职员工的应缴费数据，用人单位应先在人社部门办理退工登记，再在社保经办部门办理减员登记，将离职员工的“停止缴费年月”改为“2026年3月”，如线下办理，请携带相关材料及公章，税务系统将自动撤销4月应缴费数据。 [2026-05-22 11:34:20 ]

[王之] 按照《社会保险法》第五十八条规定，“用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记”。社会保险关系以劳动关系为依据，用人单位招录或解聘员工后，在签订劳动合同或解除劳动合同手续时，只要确保在人社部门准确申报建立或解除劳动关系的时间，就不会漏缴或误缴社会保险费。 [2026-05-22 11:33:07 ]

[主持人] 用人单位招录或解聘员工后，相关手续办晚了，是否会漏缴或误缴社会保险费？ [2026-05-22 11:31:49]

[王之] 根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，劳务派遣人员的工资由劳务派遣单位发放，加班费、绩效奖金由用工单位发放。因此对于劳务派遣人员，如果劳务派遣单位和用工单位均向其支付劳动报酬的，在计算缴费工资时应将上述工资收入相加计算。 [2026-05-22 11:30:54 ]

[主持人] 网友提问，劳务派遣人员的缴费工资如何计算？ [2026-05-22 11:30:10]

[王之] 根据《劳动工资统计报表制度》，工资总额不包括因病假、事假等情况产生的扣款。因此，上述情况下的扣发工资不计入缴费工资。 [2026-05-22 11:29:35 ]

[主持人] 员工请病假、事假扣发的工资是否计入缴费工资？ [2026-05-22 11:28:37]

[王之] 《1999年劳动统计年报新增指标解释及问题解答》中规定，单位一次性或按月以各种名义发放的现金和实物，如旅游费、保险费、餐费、过节费、劳务费，只要属于劳动报酬性质并且未明确规定不统计为工资的都应作为工资统计，则需要计入缴费工资。 [2026-05-22 11:27:56 ]

[王之] 《关于工资总额组成的规定》中有关劳动保险和职工福利方面的费用具体包括：职工死亡丧葬费及抚恤费、医疗卫生费或公费医疗费用、职工生活困难补助费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利费、探亲路费等，这些是不计入缴费工资的。 [2026-05-22 11:27:14 ]

[主持人] 给职工发放的福利费是否计入缴费工资？ [2026-05-22 11:26:49]

[王之] 由基本养老保险基金支付的病残津贴，并非单位支付给职工的劳动报酬，不计入缴费工资。 [2026-05-22 11:26:16 ]

[主持人] 这位网友提问，病残津贴是否计入缴费工资？ [2026-05-22 11:25:12]

[王之] 差旅补助、差旅津贴、差旅补贴，在实际执行中应根据具体情况进行判断：如果该补助是福利货币化后，按不同职位等级、定期随工资一起发放至个人手中且可以随意支配的，则应计入企业职工缴费工资；如果上述补助并非定期发放到员工个人手中，而是出差时专款专用或实报实销的差旅相关支出，则不计入缴费工资。 [2026-05-22 11:24:25 ]

[主持人] 有网友提问，我们单位业务范围涉及全国许多城市，员工出差比较多，给职工发放的差旅补助、差旅津贴、差旅补贴是否计入缴费工资？ [2026-05-22 11:22:33]

[王之] 根据《2002年年报劳动工资新增指标解释及问题解答》，由单位给职工个人实报实销的职工个人家庭使用的固定电话话费、职工个人使用的手机费等，其实质为岗位津贴或补贴，应计入工资统计。因此，单位发放的通讯补贴，无论以报销形式还是直接发放，都应计入企业职工缴费工资。 [2026-05-22 11:21:27 ]

[主持人] 以职工统一报销形式发放的通讯补贴是否计入缴费工资？ [2026-05-22 11:17:51]

[王之] 根据工资总额组成的规定，单位员工获得的国家奖励应分为两种情况：一种是由上级出奖励政策、规定奖金额度，单位根据政策自行组织评选和发放，或由上级拨付经费、本单位自行进行分配的，则奖励金额应计入企业职工缴费工资;另一种情况是，如果发放奖励金额和发放对象均不由本单位自行确定，则发放的奖金不计入缴费工资。 [2026-05-22 11:16:49 ]

[主持人] 网友问国家奖励是否计入缴费工资？ [2026-05-22 11:14:42]

[王之] 除了防暑降温费，在标准额度内发放的女工卫生费、医疗卫生费及独生子女费等费用，也不计入缴费工资。 [2026-05-22 11:14:08 ]

[王之] 根据劳动工资统计制度，在标准额度内发放的防暑降温费不计入工资总额统计，因此不用计入缴费工资。防暑降温费月发放标准按上年度全市职工月平均工资的3%计算，2025年标准为256.2元/月，发放时间为6-9月，用人单位可选择按月发放或一次性发放。 [2026-05-22 11:13:44 ]

[主持人] 有网友提问，每年为职工发放的防暑降温费是否计入缴费工资？ [2026-05-22 11:12:06]

[王之] 根据《劳动工资统计报表制度》，发放至职工个人手中的物业费和取暖费（补贴）纳入工资总额统计。因此，物业费和取暖费都应计入企业职工缴费工资。 [2026-05-22 11:10:31 ]

[主持人] 单位给职工发放的物业费和取暖费是否计入缴费工资？ [2026-05-22 11:08:30]

[王之] 女职工休产假期间由医保部门发放的生育津贴，无论是直接发给个人，还是通过单位发放，其本质都是职工的产假工资，应计入工资总额统计。因此，女职工在休产假期间领取的生育津贴或由本单位发放的产假工资应计入缴费工资。 [2026-05-22 11:07:32 ]

[主持人] 这边看到留言区有很多网友提问，下面我们一一解答。我单位有女职工领取了生育津贴，是否需要计入缴费工资？ [2026-05-22 11:05:07]

[王之] 二是办理注销登记后要及时停保。根据《中华人民共和国社会保险法》第五十七条规定，企业的社会保险登记事项发生变更或者企业依法终止的，应当自变更或者终止之日起三十日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。因此，企业依法终止的，需在登记管理机关办结注销登记后30日内向社保经办机构办理退工减员和注销参保登记，未及时办理将影响职工在新入职单位办理参保登记。 [2026-05-22 11:03:34 ]

[王之] 一是办理注销税务登记前，需结清社保费。用人单位办理注销登记前，需缴清社保费及滞纳金。目前，未录入职工缴费工资，未按期申报、已申报未缴费均已纳入欠费管理，存在上述情况的，将不允许注销。 [2026-05-22 11:02:03 ]

[主持人] 王之，注销登记阶段的合规管理有哪些要点呢? [2026-05-22 11:01:15]

[王之] 注意：有个别用人单位因误选银行端缴费，自认为已通过三方扣款了，但实际未缴费，因逾期补缴影响职工积分落户。特别提示在缴费时务必谨慎选择，扣款前请确认账户余额是否充足，如选择三方扣款，请耐心等待实时扣款反馈结果，一般15秒内即可反馈成功或失败结果。 [2026-05-22 11:00:32 ]

[王之] 可以，通过社保费管理客户端-【费款缴纳】-【缴费凭证打印记录】查找到对应的银行端缴费凭证，点击作废。再次进入【费款缴纳】—【缴费】界面，选择“三方协议缴费”方式。 [2026-05-22 10:58:54 ]

[主持人] 如出现误选银行端缴费方式，还能重新选择三方协议缴费方式吗？ [2026-05-22 10:57:57]

[王之] 重点提示：逾期补报且使用银行端缴费方式的，务必在打印缴费凭证当日完成支付，超过限缴日期的银行拒收，需作废并重新计算滞纳金。 [2026-05-22 10:56:52 ]

[王之] 第二种是持开具的《银行端查询缴费凭证》，到银行临柜缴费。未开立对公账户的个体工商户推荐使用“云闪付APP-税款缴纳”功能，输入“银行端查询缴税凭证序列号”、“纳税人识别码”、“税务机关代码”三项信息，支持照片识别，核实缴费信息后，通过绑定的银行卡完成支付。 [2026-05-22 10:54:52 ]

[王之] 第一种首推“三方协议缴费”方式，应用签订的税库银三方协议实现网上实时申报扣款，操作方便快捷。 [2026-05-22 10:52:31 ]

[王之] 注意：同一属期下的所有险种需一起申报，必须为全部职工全险种一起申报。申报后，进入【费款缴纳】—【缴费】界面完成费款缴纳。有两种缴费方式可供选择： [2026-05-22 10:51:41 ]

[王之] 用人单位应于每月最后一日前，自行向税务部门申报缴纳当月社会保险费，职工个人缴费部分由用人单位代扣代缴。企业可通过社保费管理客户端-【社保费申报】—【日常申报】，勾选需要申报的属期，完成申报。 [2026-05-22 10:48:59 ]

[主持人] 企业应如何申报缴费呢？ [2026-05-22 10:47:02]

[王之] 企业可通过社保费管理客户端-【缴费工资申报】-【年度缴费工资调整】菜单操作，工资调整后，按照日常申报缴费流程申报并补缴差额。 [2026-05-22 10:46:19 ]

[王之] 企业在年初申报缴费工资后，自查发现少计职工缴费工资的，可以在2026年6月30日前，对已申报的职工2026年度缴费工资进行调整并差额补缴，不产生滞纳金，请用人单位利用好这段时间开展自查。 [2026-05-22 10:44:33 ]

[主持人] 2026年2月，由市税务局、市人社局、市医保局三部门联合发布的2026年第1号通告，对2026年度缴费工资申报做了哪些规定？ [2026-05-22 10:41:59]

[王之] 每年我市发布新的社会保险缴费基数标准后，税务机关会依据新的缴费基数标准重新确定缴费基数，不需要重新申报缴费工资。申报缴费工资后，全年有效，不得随意调整。如在年中手动调高缴费工资的，税务征收系统默认从当年1月属期或入职当月起，补缴差额并加收滞纳金。 [2026-05-22 10:38:56 ]

[王之] 一些企业以我市最低缴费基数标准作为职工的缴费工资，这种做法是不合规的。这里需要提示大家，职工年度缴费工资低于我市缴费基数最低标准或高于我市缴费基数最高标准的，应按实际工资申报，不能直接将最低或最高标准填报为缴费工资。 [2026-05-22 10:34:45 ]

[王之] 自2025年10月起，天津市社保缴费基数最低和最高标准分别为5124元和25620元。税务机关依据用人单位申报的职工年度缴费工资确定职工年度缴费基数。缴费工资低于我市缴费基数最低标准的，缴费基数按最低标准确定；高于我市缴费基数最高标准的，缴费基数按最高标准确定。 [2026-05-22 10:31:53 ]

[主持人] 我市的职工缴费基数是如何限定的呢？ [2026-05-22 10:28:04]

[王之] 应于办理新增职工参保登记当月最后一日前申报其缴费工资。每年2月至12月，如果用人单位发生增员的，通过社保费管理客户端-【缴费工资申报】-【年度缴费工资调整】申报新增职工的缴费工资。 [2026-05-22 10:25:53 ]

[主持人] 企业应按照国家规定的缴费工资项目准确核算，于每年1月份向税务部门申报职工年度缴费工资。企业核算的职工缴费工资应由职工本人签字确认。办理路径为：社保费管理客户端-【缴费工资申报】-【年度缴费工资申报】。有网友提问，企业新招用的职工，应何时申报缴费工资呢？ [2026-05-22 10:23:25]

[王之] 缴费工资是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣代缴的个人所得税，也包括社会保险基金和住房公积金等个人缴纳部分，但不包括单位缴纳部分，也不包括从单位工会经费或账户中发放给职工的现金或实物，以及入股分红、股权激励兑现的收益和各种资本性收益等。凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为企业职工缴费工资。 [2026-05-22 10:19:18 ]

[王之] 根据《国家统计局关于工资总额组成的规定》（1990年1月1日国家统计局令第1号）第四条，工资总额由下列六个部分组成：一、计时工资；二、计件工资；三、奖金；四、津贴和补贴；五、加班加点工资；六、特殊情况下支付的工资。 [2026-05-22 10:14:51 ]

[主持人] 根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）等相关文件规定，企业职工缴费工资为职工上年度月平均工资，新招职工以起薪当月工资收入作为缴费工资。企业职工缴费工资由哪些项目构成呢？ [2026-05-22 10:12:53]

[王之] 例如：2026年3月与职工签订劳动合同，4月办理用工登记和参保登记，新入职员工应从2026年3月开始缴纳社保费，目前发现有一些用人单位漏报员工入职当月社保费，这是不合规的。 [2026-05-22 10:07:53 ]

[王之] 不是的。《中华人民共和国劳动合同法》第十九条规定，试用期包含在劳动合同期限内。企业在职工试用期间也必须为其缴纳社会保险费。试用期属于劳动合同期限的组成部分，劳动关系自实际用工之日起即告成立，不能以试用期为由，延迟为职工办理参保登记。即使试用期首月工作不足月，也应为职工缴纳当月社保费。 [2026-05-22 10:04:59 ]

[主持人] 通过王之的讲解，相信大家都认识到合规缴纳社保费，可助企业有效规避法律风险及违规额外成本，维护良好信用。社保费管理的整个流程，包括参保登记、申报缴费、退工减员和注销登记。这边看到有网友提问，规定试用期的劳动合同，是从转正开始缴纳社保费吗？ [2026-05-22 10:02:12]

[王之] 经营主体发生纳税缴费失信行为，符合相应纳税缴费信用修复条件的，可以向主管税务机关申请信用修复，主管税务机关根据失信行为纠正情况重新评价其纳税缴费信用级别。失信行为发生后3日内纠正的，可按100%修复原扣分分值，企业发现失信行为后立行立改、及时纠正，即有机会修复全部扣分。3日后纠正的，按照纠正日期的早晚可挽回80%、60%、40%的扣分损失。因此，发现漏报漏缴的，一定要尽快补报补缴，越早纠正，获得信用修复加分越多，尤其要把握3日黄金期。 [2026-05-22 09:58:23 ]

[主持人] 《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行，首次将社会保险费相关指标纳入信用管理。大家可能比较关注，如果未按规定期限申报、缴纳社保费，导致信用扣分，怎么办？ [2026-05-22 09:53:59]

[王之] 三是明确用人单位与劳动者约定不缴纳社保且已支付社保费补偿的，用人单位补缴社保费后，可以请求劳动者返还已支付的社保费补偿，人民法院依法予以支持。因此，对企业而言，依法依规为职工参保缴费，才是明智的做法。 [2026-05-22 09:50:31 ]

[王之] 二是如果用人单位未依法缴纳社保，劳动者离职时要求用人单位支付经济补偿的，人民法院依法予以支持。 [2026-05-22 09:47:29 ]

[王之] 一是明确用人单位与劳动者不管用什么情形约定不缴社保，人民法院都会认定无效。 [2026-05-22 09:46:37 ]

[王之] 当然有。最高人民法院发布《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》（简称《司法解释二》），已于2025年9月1日实施。《司法解释二》第十九条，对涉及社保费缴纳的法律适用标准进行了明确，主要有三种情形。 [2026-05-22 09:45:25 ]

[主持人] 如果签订劳动合同时,职工同意只要多发点工资,可不缴纳社保费，企业有风险吗? [2026-05-22 09:43:12]

[王之] 4.法定赔偿风险。《劳动合同法》第三十八条、第四十六条规定，企业未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以此为由解除劳动合同并要求经济补偿金。《社会保险法》第四十一条规定，职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。 [2026-05-22 09:41:38 ]

[王之] 3.滞纳金风险。《社会保险法》第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。 [2026-05-22 09:39:25 ]

[王之] 2.行政强制风险。《社会保险法》第六十三条第一款规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。 [2026-05-22 09:36:48 ]

[王之] 1.投诉风险。《社会保险法》第八十二条规定，任何组织或者个人有权对违反社会保险法律、法规的行为进行投诉。社会保险行政部门、社会保险经办机构、社会保险费征收机构和财政部门、审计机关对属于本部门、本机构职责范围的投诉，应当依法处理。 [2026-05-22 09:35:16 ]

[王之] 企业社保不合规将面临四大风险：投诉风险、行政强制风险、滞纳金风险和法定赔偿风险。 [2026-05-22 09:32:58 ]

[主持人] 合规经营是企业的立身之本，社会保险费的合规管理是企业合规经营的重要一环。依法足额缴纳社会保险费，不仅是企业规避风险的明智选择，也是对职工权益的切实保障，更是履行社会责任的必然要求。未按规定缴纳社会保险费的企业将面临哪些风险呢？这也是企业日常经营中会遇到的问题，请王之为大家解答。 [2026-05-22 09:30:22]

[主持人] 尊敬的纳税人、缴费人,大家好！欢迎参加国家税务总局天津市税务局网站在线访谈。本次访谈聚焦社会保险费合规管理主题，我们将围绕相关政策要点，为大家在线答疑解惑。我是来自国家税务总局天津市南开区税务局的李倩茹，坐在我身边的是来自南开区税务局的王之。接下来我们将共同在线回应网友提问，欢迎广大网友持续关注、积极参与。 [2026-05-22 09:27:03]