下面标黄内容为本次更新内容。

2.2.2 代开增值税普通发票

【办理资料】

序号	材料名称	数量	备注
1	《代开增值税发票缴纳税款申报单》	3 份	无
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
纳税人出租不动产

纳税人转让取得的不动产

不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料复印件	1份	无
不动产权属资料原件及复印件	1份	调阅复用（首次原件查验后退回）

自然人	身份证件原件及复印件	1 份	原件查验后退回
已办理税务登记的纳税人	加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件
调阅复用
经办人身份证件原件及复印件	1 份	原件查验后退回

3.22.1 财务会计报告报送

【纳税人注意事项】
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
4.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。
5.纳税人未按照规定的期限报送财务会计报告的，将影响纳税信用评价结果， 并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
6.纳税人在向主管税务机关报送财务报表之前，应进行财务会计制度的备案。
7.纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目,或者在减免税期间,均

必需依照《征管法》第二十五条的规定,按其所适用的会计制度编制财务报表,

并按规定的时限向主管税务机关报送;其所适用的会计制度规定需要编报相关附

表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的,纳税人留存备查,税务机

关有其他规定的除外。
8.按月预缴企业所得税的纳税人，月度终了后15日内应报送月度资产负债表、利润表 （收入费用表、业务活动表）；其他纳税人，季度终了后15日内应报送季度资产负债表、利润表 （收入费用表、业务活动表）。执行 《企业会计制度》 《企业会计准则》 《小企业会计准则》

《政府会计准则制度》的纳税人，年度终了后5个月内应报送年度资产负债表、利润表 （收入费用表）、现金流量表；执行 《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度终了后5个月内应报送年度资产负债表、业务活动表。

纳税人经批准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。
10.此事项可在同城通办。

11.长期无经营零报告纳税人等情况报送年度财务报表时（除首次报送外），税务机关调阅复用年度财务报表，纳税人不重复报送。

3.25.1 误收多缴退抵税

【办理资料】

序号	材料名称	数量	备注
1	《退（抵）税申请表》	4 份	无
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户	由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料	1 份	调阅复用（首次除外）
其他税务机关无法获取相关记载应退税款内容的资料或完税证明	纳税人完税（缴款）凭证复印件、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料	1份	无
3.25.2 入库减免退抵税

【办理资料】
1.除居民换购住房个人所得税退税以外的情况

序号	材料名称	数量	备注
1	《退（抵）税申请审批表》	4 份	无
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
安置残疾人就业增值税即征即退优惠	首次申请增值税退税时报送	安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料	1 份
《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1 至8级）》，注明与原件一致，并逐页加盖公章	1 份
安置的残疾人的身份证件复印件,注明与原件一致,并逐页加盖公章。	1 份
每次办理退税时	当期由银行等金融机构或纳税人加盖公章的按月为残疾人支付工资的清单	1 份
软件产品增值税即征即退优惠	首次申请增值税退税时	取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》	1 份
新型墙体材料增值税即征即退优惠	首次申请增值税退税时	不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目和环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺的声明材料	1 份
资源综合利产品及劳务增值税即征即退优惠	首次申请增值税退税时	综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，提供省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》原件及复印件	1 份	原件查验后退回
符合《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告 2021 年第 40 号)第三条第二款以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明,并在书面声明中如实注明未取得发票或相关凭证以及接受环保、税收处罚等情况。	1 份
有形动产融资租赁服务增值税即征即退优惠	首次申请增值税退税时	有形动产融资租赁服务业务合同复印件	1 份
动漫企业增值税即征即退优惠	首次申请增值税退税时	软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》	1 份
管道运输服务增值税即征即退优惠	首次申请增值税退税时	管道运输服务业务合同复印件	1 份

铂金增值税即征即退优惠	首次申请增值税退税时	国内生产企业自产自销铂金的证明材料原件及复印件	1 份	原件查验后退回
上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结算联	1 份	原件查验后退回
因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户	由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面 说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税

单位（人）名称的资料	1 份	调阅复用（首次除外）
学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税办理退抵税	使用耕地用途符合免税规定的证明材料	1 份	建设用地

人提供
追补享受递延纳税待遇退抵税的纳税人,境外投资方委托他人代办相关事宜	书面委托资料	1份	无
其他税务机关无法获取相关记载应退税款内容的资料或完税证明	纳税人完税费(缴款)凭证复印件、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料	1份
3.25.3 汇算清缴结算多缴退抵税

【办理资料】

序号	材料名称	数量	备注
1	《退（抵）税申请表》	4 份	无
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税	房地产企业是否存在后续开发项目的说明	1 份	无
房地产项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年度的适用税率的书面说明	1 份	无
因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户	由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料	1 份	调阅复用（首次除外）
纳税人在批准临时占用耕地期限内恢复所占耕地原状的耕地占用税退税	复垦验收合格确认书复印件

1份	无
其他税务机关无法获取相关记载应退税款内容的资料或完税证明	纳税人完税费(缴款)凭证复印件、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料	1份	无
3.25.4 增值税期末留抵税额退税

【办理资料】

序号	材料名称	数量	备注
1	《增值税期末留抵税额退税申请表》	4份	符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税、外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税、符合条件的

大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税填
2	《退（抵）税申请表》	4份	符合条件的其他留抵税额退税
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税	增值税专用发票复印件	1份
海关进口增值税专用缴款书复印件	1份
进口协议复印件	1份
进口货物报关单复印件	1份
对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税	增值税专用发票复印件	1份
海关进口增值税专用缴款书复印件	1份
购进合同复印件	1份
进口货物报关单复印件	1份	内容相同时调阅复用
因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户	由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料	1份	调阅复用（首次除外）
申请缴回已退还的全部留抵退税款的纳税人	《缴回留抵退税申请表》	1份
1.2.2 财务会计制度及核算软件备案报告

【办理资料】

序号	材料名称	数量	备注
1	《财务会计制度及核算软件备案报告书》	2 份	无
2	纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法	1 份	调阅复用
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
使用计算机记账的纳税人	财务会计核算软件、使用说明书复印件	1 份	税务机关能够获取相关信息的可取消报送复印件
7.2.1 出口货物劳务免抵退税申报

【办理资料】

序号	材料名称	数量	备注
1	出口货物退（免）税申报电子数据	1 份	无
2	《免抵退税申报汇总表》	2 份	无
3	《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》	1 份	无
4	出口发票	1 份	无
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的	《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据	1 份	无
从事进料加工出口业务的企业，在申报免抵退税前	《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据	1 份	无
以双委托方式从事进料加工业务的企业，委托方还应报送代理进、出口协议及进料加工贸易手册载明的计划进口总值和计划出口总值	1 份	无
分类管理类别为四类	收汇材料（《出口货物收汇情况表》及举证材料）	1 份
税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，自税务机关书面通知起 24 个月内提交
纳税人在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退免）税的
在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码， 导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的	《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据	1 份	无
符合条件的生产企业在报送《先退税后核销资格申请表》及电子数据经税务机关同意后，申报办理“先退税后核销”业务	出口合同复印件	1 份	无
企业财务会计制度	1 份	调阅复用
出口销售明细账	1 份	无
《先退税后核销企业免抵退税申报附表》及电子数据	1 份	无
年度财务报表	1 份	调阅复用
收款凭证复印件	1 份	无
对外承包工程项目的出口货物	对外承包工程合同复印件，出口企业如属于分包单位的，应补充报送分包合同（协议）复印件	1 份	无
境外投资的出口货物	商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本复印件	1 份	无

销售的中标机电产品	由中国招标公司或其他国内招 标组织签发的中标证明（正本） 复印件	1 份	无
中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）复印件	1 份	无
中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单复印件	1 份	无
中标机电产品用户收货清单	1 份	无
外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品，还应报送与中标企业签署的分包合同（协议）复印件	1 份	无
销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物	销售合同复印件，并在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“备注栏”中需填写购货企业的纳税人识别号和购货企业名称	1 份	无
生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品	与航空公司签订的配餐合同复印件	1 份	无
航空公司提供的配餐计划表（须注明航班号、起降城市等内容）	1 份	无
国际航班乘务长签字的送货清单（须注明航空公司名称、航班号等内容）	1 份	无
对外提供加工修理修配劳务	与境外单位、个人签署的修理修配合同复印件	1 份	无
维修工作单复印件（对外修理修配飞机业务提供）	1 份	无
为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修） 的货物劳务，需在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“备注栏”中填写国外（地区） 企业名称、航班号（船名），需提供与被维修的国外（地区）企业签订的维修合同复印件，出口发票，国外（地区）企业的航班机长或外轮船长签字确认的维 修单据〔须注明国外（地区）企业名称和航班号（船名）〕	1 份	无
保税区内出口企业或通过保税区仓储企业报关离境的出口货物	保税区出境货物备案清单或保税区仓储企业的出境货物备案清单	1 份	无
企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品的	《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》	1 份	无
消费税专用缴款书或分割单	1 份	无
海关进口消费税专用缴款书	1 份	无
委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证	1 份	无
2.1.1 发票票种核定

【办理资料】

序号	材料名称	数量	备注
1	《纳税人领用发票票种核定表》	1 份	无
2	加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件
调阅复用，已实行实名办税的纳税人可取消报送
3	经办人身份证件原件
查验后退回
2.2.1 代开增值税专用发票

【办理资料】
1.代开增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人：

序号	材料名称	数量	备注
1	《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》	3 份	无
2	加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证）复印件	1 份	调阅复用
3	经办人身份证件原件及复印件	1 份	原件查验后退回
2.申请代开增值税专用发票的其他纳税人：

序号	材料名称	数量	备注
1	《代开增值税发票缴纳税款申报单》	3 份	无
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
自然人	身份证件原件及复印件	1 份	原件查验后退回
已办理税务登记的纳税人	加载统一社会信用代码的营业执

照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件
调阅复用
经办人身份证件原件及复印件	1 份	原件查验后退回
4.1.3 税收减免核准

【办理资料】

4. 企业纳税困难减免房产税（减免性质代码：08019902，政策依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》），应报送：
（1） 《纳税人减免税申请核准表》。
（2） 减免税申请报告（调阅复用）。

（3） 不动产权属资料或其他证明纳税人实际使用房产的材料原件及复印件（调阅复用）。
（4） 证明纳税人困难的相关材料（调阅复用）。

5. 纳税人困难性减免城镇土地使用税优惠（减免性质代码：10129917，政策依据：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》），应报送：
（1） 《纳税人减免税申请核准表》。

减免税申请报告（调阅复用）。

不动产权属资料或其他证明纳税人使用土地的文件原件及复印件（调阅复用）。
（4） 证明纳税人困难的相关材料（调阅复用）。

【纳税人注意事项】
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。
4.税务机关对核准类减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任。
5.纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报。纳税人在减免税书面核准决定下达之后，所享受的减免税应当进行申报。
6.纳税人享减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告，税务机关对纳税人的减免税资质进行重新审核。
7.纳税人享受核准类减免税的，对符合政策规定条件的材料需留存备查。
8.纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或者采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按照规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照税收征管法有关规定予以处理。
9.最新减免税政策代码可在国家税务总局“办税指南”栏目查询。

10.当企业发生纳税困难时，且同时向税务机关申请享受房产税和城镇土地使用税的困难减免核准时相同资料只提交一次。

3.2.1 消费税申报

【办理资料】

3.成品油消费税申报

序号	材料名称	数量	备注
1	《消费税及附加税费申报表》及其附报资料	2份	无
以下为条件报送资料
进口已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的纳税人，还应报送	《海关进口消费税专用缴款书》复印件	1份	无
石脑油、燃料油生产企业，还应报送	《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》	1份	无
执行定点直供计划销售石脑油、燃料油，且开具普通版增值税专用发票的纳税人，还应报送	《生产企业定点直供石脑油、燃料油开具普通版增值税专用发票明细表》	1份	无
石脑油、燃料油使用企业，还应报送	《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》	1份	进口货物报关单在内容相同时调阅复用
《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》
《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》
进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件
7.1.1 出口退（免）税企业备案信息报告

【办理资料】
1. 出口退（免）税备案:

序号	材料名称	数量	备注
1	《出口退（免）税备案表》及电子数据	2 份	电子数据 1 份
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业	委托代理出口协议	1 份	无
从事国际水路运输的增值税零税率应税服务提供者	《国际船舶运输经营许可证》复印件	1 份	无
从事国际航空运输的增值税零税率应税服务提供者	经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》复印件或经营范围包括“公务飞行”的

《通用航空经营许可证》复印件	1 份	无
从事国际公路运输的增值税零税率应税服务提供者	经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》复印件和《国际汽车运输行车许可证》复印件	1 份	无
从事国际铁路运输的增值税零税率应税服务提供者	经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料复印件	1 份	无
以公路运输方式提供内地往返香港、澳门的交通运输服务	《道路运输经营许可证》及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明复印件	1 份	无
以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务	《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明复印件	1 份	无
以水路运输方式提供内地往返香港、澳门交通运输服务	获得港澳线路运营许可船舶的物权证明复印件	1 份	无
采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务	程租、期租和湿租合同或协议复印件	1 份	无
对外研发服务、设计服务、技术转让服务	《技术出口合同登记证》复印件	1 份	内容相同时调阅复用
以航空运输方式提供港澳台运输服务	经营范围包括“国际、国内（含港澳） 航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或者经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》

复印件	1 份	无
以铁路运输方式提供内地往返香港的交通运输服务	经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料复印件	1 份	无
从事航天运输的增值税零税率应税服务提供者	经营范围包括“商业卫星发射服务”的

《企业法人营业执照》或国家国防科技工业局颁发的《民用航天发射项目许可证》或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料复印件	1 份	无
经营融资租赁业务出口货物	从事融资租赁业务资质证明	1 份	无
融资租赁合同复印件
境外旅客购物离境退（免）税代理机构办理出口退税备案	与省税务局签订的服务协议	1 份	无
办理变更出口退（免）税备案	《出口退（免）税备案表》及电子数据	2 份	电子数据 1 份
有关变更项目的批准文件、证明材料复印件	1 份	无
增值税零税率应税服务，应报送增值税零税率应税服务变更项目对应的资料	1 份	无
办理撤回出口退（免）税备案	《出口退（免）税备案表》及电子数据	2 份	电子数据 1 份
办理撤回出口退（免）税备案时属于合并、分立、改制重组的	《企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书》	1 份	无
合并、分立、改制重组企业决议	1 份	无
合并、分立、改制重组企业章程	1 份	无
合并、分立、改制重组相关部门批件	1 份	无
承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名

称及账号	1 份	无
办理撤回出口退（免）税备案时属于放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税的	放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税声明	1 份	无
7.2.2 增值税零税率应税服务免抵退税申报

【办理资料】

2.向境外单位提供研发服务、设计服务、新纳入零税率范围的应税服务的:

序号	材料名称	数量	备注
1	退抵税正式申报电子数据	1份
2	《免抵退税申报汇总表》	1份
3	增值税零税率应税服务所开具的发票	1份
4	《跨境应税行为免抵退税申报明细表》	1份
5	《跨境应税行为收讫营业款明细清单》	1份
6	与境外单位签订的提供增值税零税率应税服务的合同复印件	1份
7	从与之签订提供增值税零税率应税服务合同的境外单位取得收入的收

款凭证	1份
有以下情形的,还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
提供软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及离岸服务外包业务	合同已在商务部“服务外包及软件出口管理信息系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件复印件	1 份	无
提供广播影视节目（作品） 的制作和发行服务	合同已在商务部“文化贸易管理系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件复印件	1 份	无
提供电影、电视剧的制作服务	行业主管部门出具的在有效期内的影视制作许可证明复印件	1 份	无
提供电影、电视剧的发行服务	行业主管部门出具的在有效期内的发行版权证明、发行许可证明复印件	1 份	无
提供研发服务、设计服务、技术转让服务	与提供增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》及其数据表	1 份	内容相同时调阅复用
8.2.2 非居民企业企业所得税预缴申报

【办理资料】

序号	材料名称	数量	备注
1	《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019 年版）》	2 份	自办理 2020 年度第一季度企业所得税预缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2019 年第 12 号）的规定 自 2019 年度起汇总纳税的，本报表自办理 2019 年度第一季度企业所得税预缴申报起启用
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
实行汇总纳税的非居民企业机构、场所（含主要机构、场所和其他机构、场所）	《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》	2 份	自办理 2020 年度第一季度企业所得税预缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2019 年第 12 号）的规定 自 2019 年度起汇总纳税的，本报表自办

理 2019 年度第一季度企业所得税预缴申报起启用
按照有关规定适用核定征收	《非居民企业机构、场所核定计算明细表》	2 份
按实际利润预缴企业所得税	季度财务报表	1 份	无
在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目	工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料或《容缺办理承诺书》	1 份	调阅复用

纳税人可自主选择容缺办理，签署《容缺办理承诺书》，承担未履行承诺的相关责任，并在 20 个工作日内补正材料
参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告或《容缺办理承诺书》	1 份
财务会计报告或财务情况说明或《容缺办理承诺书》	1 份
符合条件的非居民企业	《居民企业参股外国企业信息报告表》	1 份	根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》

（国家税务总局公告 2014 年第 38 号） 参照适用
8.2.3 非居民企业企业所得税年度申报

【办理资料】

序号	材料名称	数量	备注
1

《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019 年版）》	2 份	自办理 2020 年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告 2019 年第 12 号）规定自 2018 年度或 2019 年度起汇总纳税的，本报表自办理 2018 年度或 2019 年度企业所得税汇算清缴申报起启用
2	年度财务报告	1 份	无
有以下情形的，还应提供相应材料
适用情形	材料名称	数量	备注
会计处理与税法规定不一致需纳税调整	《纳税调整项目明细表》	2份	自办理2020年度企业所得税汇算清缴申报起启用；非居民企业机构、场所按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第12号）规定自2018年度或2019年度起汇总纳税的，本报表自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起启用
按照有关规定适用核定征收的非居民企业机构、场所	《非居民企业机构、场所核定计算明细表》	2份
以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补	《企业所得税弥补亏损明细表》	2份
外国石油公司非居民纳税人	《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》	2份
实行汇总纳税的非居民企业机构、场所（含主要机构、

场所和其他机构、场所）	《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》	2份
参与开采海上油气资源并发生了弃置费的外国企业或负责海上油（气）田作业的实体	《海上油气生产设施弃置费情况表》	2份	无
在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目	工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料	1份	调阅复用
参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告	1份	调阅复用
适用企业所得税法第四十五条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号文件印发）第八十四条规定的企业	《受控外国企业信息报告表》	1份	根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）参照适用
纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第四十五条规定的受控外国企业	按照中国会计制度编报的年度独立财务报表	1份
房地产开发企业开发产品完工或需调整成本对象	房地产开发企业成本对象管理专项报告	1份	无