《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)

填表说明:
(一)本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。其他纳税人不填写。
(二)“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。
(三)第1本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额):营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额;营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料(一)》第11列第5栏。
营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13a13b行之和。
(四)第2服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额:填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次。
本列第4“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额年初首期填报时应填“0”
(五)第3服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额:填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。
(六)第4服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。
本列各行次=第2列对应各行次+3列对应各行次。
(七)第5服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。
本列各行次≤第4列对应各行次,且本列各行次1列对应各行次。
(八)第6服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。
本列各行次=第4列对应各行次-5列对应各行次。
表内公式
1.
4=2列+第3
2.
6=4列-第5
表内校验
1.
51列并且第54