《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组) 》

填表说明:
本表一式两份,债务人(债权人)及其所属主管税务机关各一份。

表内表间关系:
  (一)表内关系
  1.债务人重组业务涉及的债务计税基础(1)=①应付账款计税基础+ ②其他应付款计税基础+③借款计税基础+ ④其他债务计税基础
  2.债务人用于偿付债务的资产公允价值(2)=①现金+②银行存款+ ③非货币资产+④其他
  3.债务人债务重组所得(3)=债务人重组业务涉及的债务计税基础(1)-债务人用于偿付债务的资产公允价值(2)
  4.债务重组所得占本年度应纳税所得额的比重%=债务人债务重组所得(3)÷债务人本年度应纳税所得额
  5.债务人暂不确认的债务重组所得(5)=债务人重组业务涉及的债务计税基础(1)-债转股取得股权的公允价值(4)
(二)表间关系
  1.“债务人重组业务涉及的债务账面价值”=《2015年版企业所得税年度纳税申报表 A类》A105100第1行第4列
  2.“债务人重组业务涉及的债务计税基础(1)”=《2015年版企业所得税年度纳税申报表 A类》A105100第1行第5列
  3."债务人本年度应纳税所得额"应等于《企业所得税年度申报表》A100000第23行