A107042 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明
政策说明:
本表适用于享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27 号)、《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49 号)、《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6 号)、《国家发展和改革委员会工业和信息化部 财政部 国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》(发改高技〔2016〕1056 号)、《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27 号)、《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(2019 年第 68 号)、《财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业 2019 年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(2020 年第 29 号)、《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020 年第 45 号)等相关政策规定,填报本年发生的软件、集成电路企业优惠有关情况。
享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人均需按照企业整体情况填报本表,其中填报《所得减免优惠明细表》(A107020)“七、线宽小于 130 纳米(含)的集成电路生产项目”“八、线宽小于 65 纳米(含)或投资额超过 150 亿元的集成电路生产项目”“九、线宽小于 28 纳米(含)的集成电路生产项目减免企业所得税”减免项目的纳税人,应当填报除本表第 11 行“减免税额”以外的本表其他相应项目。
二、有关项目填报说明
(一)税收优惠基本信息
企业以前年度符合软件、集成电路税收优惠政策条件且已开始享受优惠政策的, 可选择延续适用原有优惠政策;符合最新软件、集成电路税收优惠政策条件的,可选择适用新出台的优惠政策。企业根据实际情况在“选择适用优惠政策”中勾选“□延续适用原有优惠政策”或“□适用新出台优惠政策”。
当集成电路生产企业存在按项目享受时,可根据实际情况填报“减免方式 1”“减免方式 2”…,并同时填报对应的“获利年度\开始计算优惠期年度 1” 和 “获利年度\开始计算优惠期年度 2”…。
1. 减免方式:纳税人根据《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)“208软件、集成电路企业类型”填报的企业类型和实际经营情况,从《软件、集成电路企业优惠方式代码表》“代码”列中选择相应代码,填入本项。除集成电路生产企业纳税人存在按项目享受优惠的情况外,纳税人仅可从中选择一项填列;若集成电路生产企业纳税人存在多个项目的,应将所有享受优惠的项目减免方式等情况填入本表,项目数量可以增加。
代码 | 减免方式类型 | 原政策 | 新政策 | 软件、集成电路企业类型 |
110 | 企业二免三减半 (免税) | √ | 110 集成电路生产企业(线宽小于 0.8 微米的企业) | |
√ | √ | 140 集成电路生产企业(线宽小于 130 纳米的企业) | ||
√ | √ | 210 集成电路设计企业(新办符合条件的集成电路设计企业\国家鼓励的集成电路设计企业) | ||
√ | √ | 311 软件企业(一般软件企业—符合条件的软件企业\国家鼓励的软件企业) | ||
√ | √ | 321 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件—符合条件的软件企业\国家鼓励的软件企业) | ||
√ | √ | 400 集成电路封装、测试(含封装测试)企业 | ||
√ | √ | 500 集成电路材料(含关键专用材料)企业 | ||
√ | √ | 600 集成电路装备(含专用设备)企业 | ||
120 | 企业二免三减半 (减半征收) | √ | 110 集成电路生产企业(线宽小于 0.8 微米的企业) | |
√ | √ | 140 集成电路生产企业(线宽小于 130 纳米的企业) | ||
√ | √ | 210 集成电路设计企业(新办符合条件的集成电路设计企业\国家鼓励的集成电路设计企业) | ||
√ | √ | 311 软件企业(一般软件企业—符合条件的软件企业\国家鼓励的软件企业) | ||
√ | √ | 321 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件—符合条件的软件企业\国家鼓励的软件企业) | ||
√ | √ | 400 集成电路封装、测试(含封装测试)企业 | ||
√ | √ | 500 集成电路材料(含关键专用材料)企业 | ||
√ | √ | 600 集成电路装备(含专用设备)企业 | ||
210 | 企业五免五减半 (免税) | √ | 120 集成电路生产企业(线宽小于 0.25 微米的企 业) | |
√ | 130 集成电路生产企业(投资额超过 80 亿元的企业) | |||
√ | √ | 150 集成电路生产企业(线宽小于 65 纳米或投资 额超过 150 亿元的企业) | ||
220 | 企业五免五减半 (减半征收) | √ | 120 集成电路生产企业(线宽小于 0.25 微米的企业) | |
√ | 130 集成电路生产企业(投资额超过 80 亿元的企业) | |||
√ | √ | 150 集成电路生产企业(线宽小于 65 纳米或投资 额超过 150 亿元的企业) | ||
300 | 企业减按 10%税率征收企业所得税 | √ | 220 集成电路设计企业(符合规模条件的重点集成电路设计企业) | |
√ | 230 集成电路设计企业(符合领域条件的重点集成 电路设计企业) | |||
√ | 312 软件企业(一般软件企业—符合规模条件的重 点软件企业) | |||
√ | 313 软件企业(一般软件企业—符合领域条件的重点软件企业) | |||
√ | 314 软件企业(一般软件企业—符合出口条件的重 点软件企业) | |||
√ | 322 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件产品企业—符合规模条件的重点软件企业) | |||
√ | 323 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件产品企业—符合领域条件的重点软件企业) | |||
√ | 324 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件产品企 业—符合出口条件的重点软件企业) | |||
400 | 企业减按 15%税率征收企业所得税 | 120 集成电路生产企业(线宽小于 0.25 微米的企 业) | ||
130 集成电路生产企业(投资额超过 80 亿元的企业) | ||||
510 | 项目所得二免三减 半(免税) | √ | √ | 140 集成电路生产企业(线宽小于 130 纳米的企业) |
520 | 项目所得二免三减半(减半征收) | √ | √ | 140 集成电路生产企业(线宽小于 130 纳米的企业) |
610 | 项目所得五免五减半(免税) | √ | √ | 150 集成电路生产企业(线宽小于 65 纳米或投资 额超过 150 亿元的企业) |
620 | 项目所得五免五减 半(减半征收) | √ | √ | 150 集成电路生产企业(线宽小于 65 纳米或投资 额超过 150 亿元的企业) |
700 | 项目所得十免(免 税) | √ | 160 集成电路生产企业(线宽小于 28 纳米的企业) | |
800 | 企业五免(免税) | √ | 220 集成电路设计企业(符合规模条件的重点集成电路设计企业) | |
√ | 230 集成电路设计企业(符合领域条件的重点集成 电路设计企业) | |||
√ | 312 软件企业(一般软件企业—符合规模条件的重点软件企业) | |||
√ | 313 软件企业(一般软件企业—符合领域条件的重点软件企业) | |||
√ | 314 软件企业(一般软件企业—符合出口条件的重 点软件企业) | |||
√ | 322 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件产品企 业—符合规模条件的重点软件企业) | |||
√ | 323 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件产品企业—符合领域条件的重点软件企业) | |||
√ | 324 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件产品企 业—符合出口条件的重点软件企业) | |||
900 | 企业十免(免税) | √ | 160 集成电路生产企业(线宽小于 28 纳米的企业) |
2. “获利年度\开始计算优惠期年度”:适用选择“二免三减半”“五免五减半”“十免”等定期减免类型的纳税人填报。其中,“开始计算优惠期年度”按照财税〔2012〕 27 号、财税2015〕6 号、财税〔2018〕27 号、《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020 年第 45 号)等文件的相关规定确定。
(二)税收优惠有关情况
1.第 1 行“一、企业本年月平均职工总人数”:填报纳税人本年月平均职工总人数。本年月平均职工总人数计算方法:
月平均人数=(月初数+月末数)÷2
全年月平均职工总人数=全年各月平均数之和÷12
2.第 2 行“签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数”:填报纳税人本年签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数。
3.第 3 行“研究开发人员人数”:填报纳税人本年研究开发人员人数。
4.第 4 行“二、研发费用总额”:填报企业按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119 号)、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(2015 年第 97 号)、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(2017 年第 40 号) 等文件规定口径归集的研发费用。
5.第 5 行“企业在中国境内发生的研发费用金额”:填报纳税人本年在中国境内发生的研发费用。
6.第 6 行“三、企业收入总额”:填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入总额。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入, 其他收入。
7.第 7 行“四、符合条件的销售(营业)收入”:根据企业类型分析填报,具体如下:
(1) 集成电路生产企业:填报本年度集成电路制造销售(营业)收入;
(2) 集成电路设计企业:填报本年度集成电路设计销售(营业)收入;
(3) 软件企业:一般软件企业填报本年软件产品开发销售(营业)收入;嵌入式或信息系统集成软件企业填报嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业) 收入;
(4) 集成电路封装、测试(含封装测试)企业:填报本年集成电路封装、测试( 含封装测试)销售(营业)收入;
(5) 集成电路材料(含关键专用材料)企业:填报本年集成电路材料(含关键专用材料)销售(营业)收入;
(6) 集成电路装备(含专用设备)企业:填报本年集成电路装备(含专用设备) 销售(营业)收入。
8.第 8-10 行“其他指标”:填写软件、集成电路企业其他税收优惠有关指标名称及具体情况。
9.第 11 行“减免税额”:填报本年享受集成电路、软件企业优惠的金额。当减免方式为“项目所得二免三减半(免税)”“项目所得二免三减半(减半征收)”“项目所得五免五减半(免税)”“项目所得五免五减半(减半征收)”“项目所得十免(免税)”时,本行无需填报。
三、表内、表间关系
本表第 11 行与 A107040 表行次对应关系表:
软件、集成电路企业类型 | 选择适用优惠政策 | 优惠方式代码 | 减免方式类型 | A107040 对应行次 |
110 集成电路生产企业(线宽 小于 0.8 微米的企业) | 原政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 6 |
原政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 6 | |
120 集成电路生产企业(线宽 小于 0.25 微米的企业) | 原政策 | 210 | 企业五免五减半(免税) | 9 |
原政策 | 220 | 企业五免五减半(减半征收) | 9 | |
130 集成电路生产企业(投资 额超过 80 亿元的企业) | 原政策 | 210 | 企业五免五减半(免税) | 10 |
原政策 | 220 | 企业五免五减半(减半征收) | 10 | |
140 集成电路生产企业(线宽 小于 130 纳米的企业) | 原政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 26 |
原政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 26 | |
新政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 28.4.3 | |
新政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 28.4.3 | |
150 集成电路生产企业(线宽 小于 65 纳米或投资额超过 150 亿元的企业) | 原政策 | 210 | 企业五免五减半(免税) | 27 |
原政策 | 220 | 企业五免五减半(减半征收) | 27 | |
新政策 | 210 | 企业五免五减半(免税) | 28.4.2 | |
新政策 | 220 | 企业五免五减半(减半征收) | 28.4.2 | |
160 集成电路生产企业(线宽 小于 28 纳米的企业) | 新政策 | 900 | 企业十免(免税) | 28.4.1 |
210 集成电路设计企业(新办 符合条件的集成电路设计企业 \国家鼓励的集成电路设计企业) | 原政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 11 |
原政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 11 | |
新政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 28.4.4 | |
新政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 28.4.4 | |
220 集成电路设计企业(符合规模条件的重点集成电路设计 企业) | 新政策 | 300 | 企业减按 10%税率征收企业所得税 | 28.4.5 |
新政策 | 800 | 企业五免(免税) | 28.4.5 | |
230 集成电路设计企业(符合领域条件的重点集成电路设计 企业) | 新政策 | 300 | 企业减按 10%税率征收企业 所得税 | 28.4.5 |
新政策 | 800 | 企业五免(免税) | 28.4.5 | |
311 软件企业(一般软件企业 —符合条件的软件企业\国家鼓励的软件企业) | 原政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 13 |
原政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 13 | |
新政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 28.4.9 | |
新政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 28.4.9 | |
312 软件企业(一般软件企业 —符合规模条件的重点软件企业) | 新政策 | 300 | 企业减按 10%税率征收企业 所得税 | 28.4.10 |
新政策 | 800 | 企业五免(免税) | 28.4.10 | |
313 软件企业(一般软件企业 —符合领域条件的重点软件企 业) | 新政策 | 300 | 企业减按 10%税率征收企业 所得税 | 28.4.10 |
新政策 | 800 | 企业五免(免税) | 28.4.10 | |
314 软件企业(一般软件企业 —符合出口条件的重点软件企 业) | 新政策 | 300 | 企业减按 10%税率征收企业 所得税 | 28.4.10 |
新政策 | 800 | 企业五免(免税) | 28.4.10 | |
321 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件—符合条件的软件企业\国家鼓励的软件企业) | 原政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 13 |
原政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 13 | |
新政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 28.4.9 | |
新政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 28.4.9 | |
322 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件产品企业—符合规模条件的重点软件企业) | 新政策 | 300 | 企业减按 10%税率征收企业所得税 | 28.4.10 |
新政策 | 800 | 企业五免(免税) | 28.4.10 | |
323 软件企业(嵌入式或信息 系统集成软件产品企业—符合领域条件的重点软件企业) | 新政策 | 300 | 企业减按 10%税率征收企业 所得税 | 28.4.10 |
新政策 | 800 | 企业五免(免税) | 28.4.10 | |
324 软件企业(嵌入式或信息系统集成软件产品企业—符合出口条件的重点软件企业) | 新政策 | 300 | 企业减按 10%税率征收企业 所得税 | 28.4.10 |
新政策 | 800 | 企业五免(免税) | 28.4.10 | |
400 集成电路封装、测试(含封装测试)企业 | 原政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 15 |
原政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 15 | |
新政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 28.4.8 | |
新政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 28.4.8 | |
500 集成电路材料(含关键专用材料)企业 | 原政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 16 |
原政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 16 | |
新政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 28.4.7 | |
新政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 28.4.7 | |
600 集成电路装备(含专用设 备)企业 | 原政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 16 |
原政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 16 | |
新政策 | 110 | 企业二免三减半(免税) | 28.4.6 | |
新政策 | 120 | 企业二免三减半(减半征收) | 28.4.6 |